فاکتورها به دو نوع رسمی و غیررسمی تقسیم میشوند. فاکتور رسمی سندی معتبر برای اثبات تراکنشهای تجاری است و طبق قوانین مالیاتی کشور، خریدار و فروشنده موظفاند فاکتورهای خود را در سامانه مؤدیان ثبت کنند. این فاکتورها بر اساس دستورالعملهای وزارت امور اقتصادی و دارایی تنظیم میشوند و مورد تأیید سازمان امور مالیاتی هستند.
طبق قوانین جدید، تمام فاکتورها باید بهصورت رسمی صادر شوند و صورتحساب الکترونیکی حداکثر ظرف 7 روز از طریق نرمافزار حسابداری به سامانه مؤدیان ارسال شود تا اداره مالیات به اطلاعات شما دسترسی داشته باشد.
نرمافزارهای حسابداری امکان صدور انواع فاکتور از جمله فاکتور فروشگاهی، فاکتور رسمی، فاکتور شرکتی، پیشفاکتور، صورتحساب الکترونیکی، فاکتور انبار و فاکتور شخصی را فراهم میکنند.
تفاوت فاکتور رسمی و غیررسمی
تفاوت اصلی این دو نوع فاکتور در محتوا، ساختار و کاربرد قانونی آنهاست.
فاکتور رسمی شامل مواردی مانند شماره فاکتور منحصربهفرد، تاریخ صدور، مشخصات کامل خریدار و فروشنده، جزئیات کالا یا خدمات، مبالغ، مالیات، تخفیف، شرایط پرداخت و مهر و امضا است. این اطلاعات کاملاً منطبق با الزامات مالیاتی تنظیم میشوند.
در فاکتور رسمی، مبلغ کالا قبل از مالیات، میزان مالیات بر ارزش افزوده و جمع کل باید بهصورت دقیق ذکر شود، در حالیکه در فاکتور غیررسمی این جزئیات وجود ندارد و برای استفادههای قانونی معتبر نیست.
کاربرد فاکتور رسمی
فاکتور رسمی در تراکنشهای تجاری رسمی بین شرکتها، سازمانها و مشتریان به کار میرود. همچنین یکی از اسناد اصلی در حسابرسی و ارائه گزارشهای مالیاتی محسوب میشود.
ویژگیهای ظاهری فاکتور رسمی
در فاکتورهای رسمی معمولاً لوگو و برند شرکت درج میشود و طراحی آنها قالبی استاندارد دارد. اما فاکتورهای غیررسمی فاقد نشانههای تجاری و اطلاعات کامل هستند و در مراودات رسمی کاربرد ندارند.
آیتمهای موجود در فاکتور رسمی
هر فاکتور رسمی باید شامل موارد زیر باشد:
چه کسانی موظف به صدور فاکتور رسمی هستند؟
بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون مالیاتهای مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند و مشمول مالیات هستند، باید فاکتور رسمی صادر کنند. در صورت عدم صدور، فرد مشمول جریمه مالیاتی شده و هزینههای او در دفاتر حسابداری رد میشود.
گروههای مشمول عبارتاند از:
شرکتها و مؤسسات حقوقی: تمام شرکتهای ثبتشده باید فاکتور رسمی صادر کنند، زیرا دارای شناسه ملی و کد اقتصادی هستند.
اشخاص حقیقی مشمول مالیات: افراد فعال اقتصادی مانند فروشندگان، پیمانکاران و تعمیرکاران موظف به صدور فاکتور رسمی هستند.
فروشندگان کالا و ارائهدهندگان خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده.
پیمانکاران و تأمینکنندگان در قراردادهای دولتی و خصوصی: در این قراردادها، فاکتور رسمی برای تسویهحساب الزامی است.
برای دریافت مشاوره تخصصی در زمینه مالیات و صدور فاکتور رسمی میتوانید با کارشناسان مؤسسه مالیاتی سامانتکس تماس بگیرید.
هزینه صدور فاکتور رسمی
صدور فاکتور رسمی شامل 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده است که به مبلغ کل اضافه میشود. این مبلغ باید توسط خریدار پرداخت شود و فروشنده موظف است آن را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.
انواع صورتحساب الکترونیکی (فاکتور رسمی)
طبق قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، سه نوع صورتحساب الکترونیکی وجود دارد:
1. صورتحساب الکترونیکی نوع اول
شامل اطلاعات کامل خریدار و فروشنده است و برای معاملات نقدی و نسیه قابل صدور است. این نوع صورتحساب اعتبار مالیاتی دارد و برای کسبوکارهای مختلف الگوهای ویژهای مانند صورتحساب طلا، صرافی، پیمانکاری، بلیط هواپیما و صادرات تعریف شده است.
2. صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
فقط برای معاملات نقدی صادر میشود و اعتبار مالیاتی برای خریدار ندارد.
3. صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
در حکم رسید پرداخت دستگاه کارتخوان یا درگاه اینترنتی است و مانند نوع دوم، فاقد اعتبار مالیاتی برای خریدار است.
طبق قانون، از تاریخ 1404/10/01 تمام فعالان اقتصادی موظفاند برای تمام خرید و فروشهای خود صورتحساب الکترونیکی (فاکتور رسمی) صادر کنند. در غیر این صورت، اعتبار مالیاتی آنان پذیرفته نشده و مشمول جریمه خواهند شد.
جمعبندی
صدور فاکتور رسمی امروز به یکی از مهمترین الزامات قانونی و مالیاتی در کشور تبدیل شده است. این فاکتورها علاوه بر ثبت و اثبات تراکنشهای مالی، نقش کلیدی در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و حسابرسی دارند.
تمام اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات باید برای کالاها و خدمات خود فاکتور رسمی صادر کرده و از طریق نرمافزارهای حسابداری در سامانه مؤدیان ثبت کنند. رعایت این فرایند علاوه بر شفافسازی مالی، از جریمههای سنگین مالیاتی جلوگیری میکند و نشانهای از نظم مالی، اعتبار حرفهای و شفافیت کسبوکار است.
منبع: موسسه مالیاتی سامان تکس
طبق قوانین جدید، تمام فاکتورها باید بهصورت رسمی صادر شوند و صورتحساب الکترونیکی حداکثر ظرف 7 روز از طریق نرمافزار حسابداری به سامانه مؤدیان ارسال شود تا اداره مالیات به اطلاعات شما دسترسی داشته باشد.
نرمافزارهای حسابداری امکان صدور انواع فاکتور از جمله فاکتور فروشگاهی، فاکتور رسمی، فاکتور شرکتی، پیشفاکتور، صورتحساب الکترونیکی، فاکتور انبار و فاکتور شخصی را فراهم میکنند.
تفاوت فاکتور رسمی و غیررسمی
تفاوت اصلی این دو نوع فاکتور در محتوا، ساختار و کاربرد قانونی آنهاست.
فاکتور رسمی شامل مواردی مانند شماره فاکتور منحصربهفرد، تاریخ صدور، مشخصات کامل خریدار و فروشنده، جزئیات کالا یا خدمات، مبالغ، مالیات، تخفیف، شرایط پرداخت و مهر و امضا است. این اطلاعات کاملاً منطبق با الزامات مالیاتی تنظیم میشوند.
در فاکتور رسمی، مبلغ کالا قبل از مالیات، میزان مالیات بر ارزش افزوده و جمع کل باید بهصورت دقیق ذکر شود، در حالیکه در فاکتور غیررسمی این جزئیات وجود ندارد و برای استفادههای قانونی معتبر نیست.
کاربرد فاکتور رسمی
فاکتور رسمی در تراکنشهای تجاری رسمی بین شرکتها، سازمانها و مشتریان به کار میرود. همچنین یکی از اسناد اصلی در حسابرسی و ارائه گزارشهای مالیاتی محسوب میشود.
ویژگیهای ظاهری فاکتور رسمی
در فاکتورهای رسمی معمولاً لوگو و برند شرکت درج میشود و طراحی آنها قالبی استاندارد دارد. اما فاکتورهای غیررسمی فاقد نشانههای تجاری و اطلاعات کامل هستند و در مراودات رسمی کاربرد ندارند.
آیتمهای موجود در فاکتور رسمی
هر فاکتور رسمی باید شامل موارد زیر باشد:
- شماره فاکتور منحصربهفرد
- تاریخ صدور
- لوگو و برند شرکت
- مشخصات کامل خریدار و فروشنده
- اطلاعات مالیاتی و کد اقتصادی
- جزئیات کالا یا خدمات
- مبلغ قبل از مالیات و مالیات ارزش افزوده
- شرایط پرداخت و تخفیفها
- مهر و امضا
چه کسانی موظف به صدور فاکتور رسمی هستند؟
بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون مالیاتهای مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند و مشمول مالیات هستند، باید فاکتور رسمی صادر کنند. در صورت عدم صدور، فرد مشمول جریمه مالیاتی شده و هزینههای او در دفاتر حسابداری رد میشود.
گروههای مشمول عبارتاند از:
شرکتها و مؤسسات حقوقی: تمام شرکتهای ثبتشده باید فاکتور رسمی صادر کنند، زیرا دارای شناسه ملی و کد اقتصادی هستند.
اشخاص حقیقی مشمول مالیات: افراد فعال اقتصادی مانند فروشندگان، پیمانکاران و تعمیرکاران موظف به صدور فاکتور رسمی هستند.
فروشندگان کالا و ارائهدهندگان خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده.
پیمانکاران و تأمینکنندگان در قراردادهای دولتی و خصوصی: در این قراردادها، فاکتور رسمی برای تسویهحساب الزامی است.
برای دریافت مشاوره تخصصی در زمینه مالیات و صدور فاکتور رسمی میتوانید با کارشناسان مؤسسه مالیاتی سامانتکس تماس بگیرید.
هزینه صدور فاکتور رسمی
صدور فاکتور رسمی شامل 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده است که به مبلغ کل اضافه میشود. این مبلغ باید توسط خریدار پرداخت شود و فروشنده موظف است آن را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.
انواع صورتحساب الکترونیکی (فاکتور رسمی)
طبق قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، سه نوع صورتحساب الکترونیکی وجود دارد:
1. صورتحساب الکترونیکی نوع اول
شامل اطلاعات کامل خریدار و فروشنده است و برای معاملات نقدی و نسیه قابل صدور است. این نوع صورتحساب اعتبار مالیاتی دارد و برای کسبوکارهای مختلف الگوهای ویژهای مانند صورتحساب طلا، صرافی، پیمانکاری، بلیط هواپیما و صادرات تعریف شده است.
2. صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
فقط برای معاملات نقدی صادر میشود و اعتبار مالیاتی برای خریدار ندارد.
3. صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
در حکم رسید پرداخت دستگاه کارتخوان یا درگاه اینترنتی است و مانند نوع دوم، فاقد اعتبار مالیاتی برای خریدار است.
طبق قانون، از تاریخ 1404/10/01 تمام فعالان اقتصادی موظفاند برای تمام خرید و فروشهای خود صورتحساب الکترونیکی (فاکتور رسمی) صادر کنند. در غیر این صورت، اعتبار مالیاتی آنان پذیرفته نشده و مشمول جریمه خواهند شد.
جمعبندی
صدور فاکتور رسمی امروز به یکی از مهمترین الزامات قانونی و مالیاتی در کشور تبدیل شده است. این فاکتورها علاوه بر ثبت و اثبات تراکنشهای مالی، نقش کلیدی در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و حسابرسی دارند.
تمام اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات باید برای کالاها و خدمات خود فاکتور رسمی صادر کرده و از طریق نرمافزارهای حسابداری در سامانه مؤدیان ثبت کنند. رعایت این فرایند علاوه بر شفافسازی مالی، از جریمههای سنگین مالیاتی جلوگیری میکند و نشانهای از نظم مالی، اعتبار حرفهای و شفافیت کسبوکار است.
منبع: موسسه مالیاتی سامان تکس
